Cum citești o balanță contabilă la SRL (ce sunt toate cifrele alea din contabilitate). Explicat simplu!

În balanța analitică o să vezi toate cifrele, conturile firmei tale foarte detaliate.

Pe când în balanța sintetică, o să vezi conturile fără informații detaliate pe clienți, furnizori.

Balanța sintetică – așa cum îi spune și numele este un fel de sinteză a balanței analitice.

Deci, dacă vrei să vezi cum stă firma ta în cifre, poți cere o balanță sintetică contabilului tău. Iar dacă vrei să vezi situație detaliată pe clienți, furnizori și altele – poți cere contabilului tău o situație analitică.

În balanță o să vedeți că apar cifre principale – adică 1,2,3,4,5,6,7 și apar și numere mai mici imediat sub ele – de genul 101, 106 etc.

Cifrele mari, principale – se numesc Clase de conturi.

Iar numerele care urmează sub ele, sunt Conturile.

Balanța este formată din 7 Clase de conturi – de la 1 – la 7.

Clasa 1 – este clasa Conturilor de capital

Aici găsim suma capitalului social al firmei tale, suma profitului sau pierderilor din anii anteriori, suma profitului sau pierderilor din anul în curs, datoriile pe termen lung.

Clasa 2 – este clasa conturilor de imobilizări (adică clădiri, mașini, utilaje, calculatoare din firma ta, software-uri cu valoarea mai mare de 2500 lei)

Clasa 3 – Stocuri

Adică valoarea materiilor prime, consumabile, obiecte de inventar cu valoare mai mică de 2500 lei de care ne folosim timp îndelungat în firmă , produse finite (dacă faci producție de marfă pe care o vinzi), adaosul comercial pe care îl practici dacă faci vânzare cu amănuntul

Clasa 4 – Conturi de terți

Aici vei găsi datoriile pe care firma ta le are la furnizori, cât ai de încasat de la clienți, salariile și contribuțiile de plătit, impozitele datorate Statului, TVA-ul de plătit sau de recuperat, creditările făcute de asociații firmei.

Clasa 5 – Conturi de trezorerie

Aici vei găsi sumele de bani pe care firma ta îi are în conturile bancare, în casierie (adică banii cash), liniile de credit (adică sumele de achitat din aceste linii de credit până la stingere).

Clasa 6 – Conturi de cheltuieli

Aici vom vedea cheltuielile firmei cu materialele consumabile, cu serviciile prestate de alții, combustibil. asigurări, comisioane bancare, cheltuieli cu marfa, protocol , reclamă, promovare, cheltuiala totală cu salariații (Adică salarii + contribuții), cheltuielile cu impozitele.

Clasa 7 – Conturi de venituri

Aici se văd sumele obținute de firmă din toată activitatea prestată adică dacă faci servicii – vei vedea veniturile încasate din prestarea serviciilor, dacă faci comerț – vei vedea veniturile încasată din comerț, veniturile încasate din dobânzi, vânzarea bunurilor firmei.

Cam acestea sunt Clasele esențiale de știut de tine, antreprenor la început de drum.

O să-ți explic cele mai importante conturi din contabilitatea ta, ca să înțelegi mai bine, cum stai din punct de vedere contabil.

O să luam pe rând clasele de care-ți spuneam mai devreme și o să-ți spun pe scurt care sunt cele mai importante conturi pentru tine.

Contul 101 – aici o să vezi capitalul social al firmei tale

Spre exemplu: dacă la înființarea firmei tale ai depus la bancă în conul de capital social 200 de lei (cât era capitalul social minim, în acest cont 101 o să vedeți acești 200 de lei.

Dacă în viitor veți majora capitalul social al firmei, în contul 101 o să vedeți suma actualizată a capitalului social.

Cont 106 – Rezerve

Este bine de știut pentru antreprenorii începători faptul că, în primul an în care vei face profit NU o să poți pleca cu tot profitul distribuit acasă ca și dividende.

De ce?

pentru că, din primul an de profit va trebui să constitui o rezervă în echivalentul a 20% din capitalul social al firmei tale. – sumă care va răâne blocată în firmă.

Această sumă, denumit rezervă nu se va distribui ca dividende.

În cazul în care după primul an de profit al firmei tale, nu se poate constitui toată rezerva de 20% din capitalul social al firmei tale, atunci vei completa această rezervă și în următorul an când vei obține profit.

După ce ai acoperit această rezervă, care are echivalentul a 20% din capitalul social al firmei tale, ulterior nu mai trebuie să faci rezervă.

Contul 117 – Rezultat reportat

Aici se vede cum ai încheiat anul precedent.

Adică dacă ai încheiat anul 2020 pe profit, aici se va trece profitul obținut în 2020.

Dacă 2020 a fost pe pierdere pentru firma ta, aici se va vedea în 2021 suma pierderii.

În balanța analitică (detaliată) vei vedea profitul sau pierderea în fiecare an al afacerii tale.

Să spunem că ai înființat firma în 2017, atunci aici vei vedea profitul sau pierderea din 2017, 2018, 2019 și așa mai departe.

Contul 121 – PROFIT SAU PIERDERE

Aici vezi dacă firma ta e pe profit sau pe pierdere și cât anume la sfârșitul fiecărei luni.

Deci, spre deosebire de contul 117 – unde vei profitul / pierderea din trecut, aici vezi situația profitului / pierderii la ultima lună.

Contul 162 – CREDITE BANCARE PE TERMEN LUNG

Dacă ai luat pe firmă credite bancare, aici vezi lunar cât mai ai de achitat din aceste credite până când vei achita integral creditul.

Contu 167 – ALTE ÎMPRUMUTURI ȘI DATORII ASIMILATE

Aici vedem, de regulă, leasingurile, garanțiile luate de la chiriași dacă închiriem bunurile societăți și altele.

În cazul leasingurilor – vedem cât din RATă mai avem de achitat PÂNĂ LA ACHITAREA INTEGRALĂ (fără dobândă, comisioane, asigurare și alte accesorii aferente leasingului)

ÎN ce privește garanțiile încasate de la chiriași (dacă închiriați bunurile firmei) aici vei vedea suma din garanțiile încasate.

Contul 205 – LICENȚE, CONCESIUNI

Spre exemplu dacă iei în concesiune un teren pe firmă aici vei vedea valoarea redevenței de achitat de firma ta. Tot aici vezi valoarea licențelor software din firma ta.

Contul 212 – CLĂDIRILE DEȚINUTE DE FIRMA TA

Contul 211 – TERENURILE DEȚINUTE DE FIRMA TA

Contul 213 – INSTALAȚIILE + MAȘINILE + UTILAJELE DEȚINUTE DE FIRMA TA

Contul 214 – MOBILIERUL, CALCULATOARELE, ETC

Adică o să vezi în aceste conturi cu cât ai cumpărat toate aceste bunuri.

Contul 280 – AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE

Contul 281 – AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE CORPORALE

Aici te uiți dacă vrei să vezi cât a fost până acum amortizat din valoarea unui bun cumpărat de firma ta – bun care are o valoare mai mare de 2500 lei.

Practic, imobilizările = sunt bunurile cu valoare mai mare de 2500 lei și care sunt dedicate unei folosințe îndelungate pentru firma ta.

Atunci când firma ta va cumpăra bunuri mai valoare (adică mai scumpe de 2500 lei) denumite imobilizări, valoare lor nu va fi considerată o cheltuiala imediată, ci prețul lor se va împărți pe o durată stabilită de codul fiscal.

Astfel încât, valoarea unui produs de 3000 de lei, se va împărți în fiecare lună într-o sumă mai mică, iar acea sumă mai mică ți se va considera cheltuială în fiecare lună, până când s-a amortizat tot produsul, adică până când întreaga valoare a produsului a fost înregistrată ca și cheltuială lunară până la acoperirea prețului.

Tot în aceste conturi o să te uiți dacă vrei să vinzi aceste bunuri din firma ta.

Pentru că, dacă ai cumpărat la un moment dat pe firmă un laptop de 4000 lei și vrei să îl vinzi, însă el nu este complet amortizat, diferența rămasă neamortizată va trece direct ca și cheltuială a firmei tale – deci îți va face profitul firmei mai mic!

Pentru cei care fac producție, conturile relevante din această clasă sunt:

Contul 301 – MATERII PRIME (aici o să vedem valoarea de achiziție)

Contul 302 – materiale consumabile

CONTUL 3021 – materiale auxiliare (mărunțișuri – șuruburi, piulițe, depinde ce tip de producție faci)

Contul 345 – produse finite

Aici o să vezi cât te-a costat de fapt să faci acel produs finit

Contul 303 – obiecte de inventar (adică bunurile care se folosesc un timp mai îndelungat dar care au o valoare sub 2500 lei)

Cum ar fi: tastatura, mouse etc.

Contul 371 – mărfuri – dacă faci comerț cu firma ta

Contul 378 – adaosul pe care îl practici dacă faci comerț cu amănuntul

Ce este adaosul? Super simplu, adaosul este plus valoarea pe care o aplici pe lângă prețul de achiziție.

Adică dacă cumperi hârtie cu 10 lei și o vinzi cu 15 lei – adaosul este de 5 lei (pentru firmele neplătitoare de TVA)

Contul 401 – DATORII LA FURNIZORI (adică ce sume datorezi furnizorilor firmei tale)

Contul 411 – CREANȚELE DE LA CLIENȚI (adică ce sume ai de recuperat / încasat de la clienții tăi)

Contul 421 – salarii datorate către angajați

Contul 431 + Contul 436 + Contul 444 – sunt conturi cu sumele referitoare la contribuțiile salariale

Contul 441 – impozitul pe profit sau pe venitul microîntreprinderilor

Contul 442 – TVA – de plată la Statul român sau de recuperat de la Statul Român

Contul 4551 – Creditările asociaților

Aici dacă vrei să știi mai multe despre creditările asociaților – cum se fac, când și cum se restituie, dacă se raportează și unde – lasă-ne un comentariu la acest video – și vom face un video dedicat pe acest subiect.

Contul 471 – cheltuieli înregistrate în avans

Aici vom avea suma plătită pe rovinieta cumpărată pe câteva luni sau un an în avans, abonamentele plătite de firmă pe câteva luni în avans

Contul 472 – venituri înregistrate în avans

Aici sunt veniturile obținute de firma ta pentru o perioadă mai lungă de timp.

Spre exemplu, să spunem că vinzi abonamente de servicii pentru 3 luni de zile sau un an de zile, ori chirii etc.

Contul 512 – CONTURI LA BĂNCI

Aici vezi banii pe care îi ai în conturile societății din bancă

Contul 519 – CREDITE BANCARE PE TERMEN SCURT

Aici vezi cât mai ai de achitat din aceste credite.

Contul 531 – CASA

Aici vezi câți bani cash / numerar avem în firmă

Contul 601 – cheltuieli cu materii prime

Contul 602 – cheltuieli cu materiale consumabile (combustibil, spre exemplu)

Contul 604 – cheltuieli cu materiale nestocate (adică pixuri, hârtie, toner imprimantă etc.)

Contul 605 – cheltuieli privind energia + apa (adică facturile firmei de gaz, apă de la rețeaua edilitară, curent)

Contul 607 – cheltuielile privind mărfurile

Când faci o vânzare de marfă, aici vezi costul de achiziție la mărfii

Contul 612 – cheltuieli cu redevențe (adică chirii plătite pentru spații, mașini / utilaje închiriate etc.)

Contul 613 – cheltuieli cu prime de asigurare (asigurare RCA, CASCO, asigurări profesionale etc.)

Contul 623 – cheltuieli de protocol, reclame + publicitate

AIci intră cheltuielile cu apa de băut, cafea, ciocolățele, mese la restaurant cu clienți / furnizori (dar ATENȚIE! NU EXAGERAȚI CU ELE), reclame pe rețele de socializare, cărți de vizită, mape, reclama în reviste sau ziare etc.

Atenție nu intră la protocol – alcoolul, țigările.

Contul 624 – cheltuieli cu transportul de bunuri și personal

Spre exemplu: abonamentul de transport al angajatului tău ori dacă faci livrări de bunuri – aici vei avea facturile de la serviciul de curierat pentru livrarea produselor

Contul 626 – cheltuieli poștale + taxe de telecomunicații (aici intră abonamentele de telefonie mobilă, taxe poștale)

Contul 627 – cheltuieli cu servicii bancare & asimilate (aici intră comisioane, taxe bancare etc.)

Contul 628 – cheltuieli cu servicii executate de terți

Aici intră contractul cu contabilul tău, contractul cu avocatul, serviciile de curățenie pentru firma ta și altele.

Contul 635 – cheltuieli cu alte taxe, impozite (adică tot felul de taxe și impozite plătite la Stat – impozit pe clădiri, pe mașini, taxe de afișaj etc.)

Contul 641 – cheltuieli cu salariile personalului

Aici vei vedea cheltuielile totale cu salariații (adică salariul net + contribuțiile)

Contul 658 – alte cheltuieli de exploatare

Aici se regăsesc cheltuielile nedeductibile, amenzile, penalitățile etc.

Contul 681 – cheltuieli de exploatare privind amortizările

Aici vedem valoarea amortizării bunurilor pentru anul în curs (Adică până la luna la care analizăm balanța)

Contul 698 – cheltuielile cu impozitul pe venitul microîntreprinderilor

ACum, pentru că unele din conceptele pe care le-am spus pare că s-au repetat, vreau să vă spun care este diferența dintre ele.

Spre exemplu: pentru că ați auzit de impozite și la contul 698 și la contul 4418, diferența dintre ele e că:

la contul 698 – vezi cheltuielile firmei trimestriale
– iar în contul 4418 – vezi datoria / obligația de plată la luna la care analizei balanța – adică dacă nu am plătit impozitul trimestrul trecut – – aici.o să văd întreaga sumă de achitat (și ce nu am plătit trimestrul trecut și ce am acest trimestru de achitat)

Grupa de conturi 70 – cifra de afaceri (adică cât ai facturat)

AIci vezi toate veniturile obținute de firmă din activitățile prestate comerț – dacă faci comerț, servicii – dacă prestezi servicii, chirii – dacă obiectul de activitate al firmei tale este închirierea de bunuri etc.

Contul 7583 – venituri din vânzarea activelor

AIci vezi valoarea cu care ai vândut bunurile societății.

Acestea sunt cifrele pe care trebuie să le cunoști și să le înțelegi ca să le poți interpreta – de la lună la lună, de la trimestru la trimestru și de la an la an.

Știu că sunt multe, copleșitoare – însă în afacerea ta te vei confrunta și le vei auzi toată ziua.

Cred cu tărie că este numai în avantajul tău să înțelegi ce înseamnă aceste cifre în afacerea ta ca să știi în timp real – dacă stai prost cu încasările, cum stai cu datoriile, ce cheltuieli ai pe firmă și alte asemenea.

Dacă înțelegi cifrele astea vei putea să schimbi strategia de afaceri a firmei tale, în timp real, pentru că îți dai seama raid dacă mergi pe un trend ascendent – adică ești pe creștere sau nu.

Noi am pregătit un E-BOOK pentru tine cu toate aceste explicații – clasele și conturile pe care trebuie să le înțelegi în afacerea ta, astfel încât tu să îl ai la îndemână atunci când ceri periodic balanța contabilului tău.

Ca să nu te uiți la ea ca la tabelul elementelor chimice.

Iar dacă încă nu ceri situațiile periodice de la contabilul tău, poți să începi încă din acest moment să faci asta.

Numai așa vei înțelege în timp real cum stă firma ta și ce poți face să o aduci pe linia de plutire sau să meargă din ce în ce mai bine.